الشركات العاملة في تايلاند ملزمة قانونا بحجب الضريبة عند سداد مدفوعات الدخل ويجب عليها بعد ذلك تقديم ضريبة الضريبة المقتطعة إلى إدارة الإيرادات التايلاندية في مكتب إيرادات المقاطعة ، مصحوبة بتقرير ضريبة الاستقطاع. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين عليهم حجب الضرائب من تعويض الموظفين خلال كل فترة دفع. تعتمد معدلات الضريبة المقتطعة على مبلغ ونوع الدخل المصروف.
الكيانات ملزمة بخصم ضريبة الاستقطاع إذا:
لا يلزم خصم المدفوعات المقدمة إلى كيانات الأعمال غير المدفوعة للضرائب مثل الحكومة أو الشركة التي يروج لها مجلس الاستثمار (BOI).
ضريبة الدخل الشخصي في تايلاند (PIT) هي أكثر أنواع الضرائب المقتطعة شيوعا. إنها ضريبة مباشرة يفرضها صاحب العمل على دخل الفرد. يعتمد المبلغ الفعلي على جدول زمني نشرته إدارة الإيرادات التايلاندية. يطلب من دافعي الضرائب الأفراد تقديم إقرار كل سنة تقويمية ودفع أي ضريبة إضافية قد تكون مستحقة.
كل يوم 7 من الشهر التالي الذي تم فيه الدفع ، يجب دفع أموال WHT إلى إدارة الإيرادات. سيتم معاقبة المدفوعات المتأخرة على النحو التالي:
1-7 أيام = 100 باهت
7 أيام أو أكثر = 200 باهت
سيتم إضافة غرامة قدرها 1.5٪ من المبلغ المستحق إلى المبلغ الإجمالي كل شهر. أعلنت إدارة الإيرادات أن الشركات المسجلة للإيداع الإلكتروني لديها ثمانية أيام إضافية لتقديم جميع إقراراتها الضريبية. سيتم تطبيق هذا الحافز حتى 31 يناير 2024.
مع بعض الأنواع الأخرى من المدفوعات مقابل الخدمات المقدمة/المؤداة لأشخاص ليسوا موظفين في الشركة، يجب على الشركة استقطاع الضريبة وقت الدفع.
يتعين على الشركة تقديم إقرار ضريبي وتقديم مبلغ الضريبة المقتطعة إلى دائرة الإيرادات. يتم تحديد معدلات الضريبة المقتطعة من قبل دائرة إيرادات ضريبة الدخل الفيدرالية.
الشخص الخاضع للضريبة
يصنف دافعو الضرائب إما مقيمين أو غير مقيمين. أن تكون مقيماً يعني أنك مقيم في تايلاند لأكثر من 180 يوماً من السنة الضريبية. يُطلب من الشخص المقيم في تايلاند دفع ضريبة الدخل على أي دخل يتم توليده في تايلاند بالإضافة إلى جزء معين من الدخل الذي يتم توليده من شركة أجنبية ويتم جلبه إلى تايلاند. وعلى العكس من ذلك، فإن غير المقيم مسؤول فقط عن دفع الضريبة على الدخل المتولد في تايلاند.
الوعاء الضريبي
1.Assessable Income
Theincome subject to charges as Personal Income Tax is referred to as assessable income. ويغطي هذا المصطلح الدخل بأي شكل من الأشكال. إذا كان صاحب العمل أو أي شخص آخر يقدم مزايا، مثل المنزل بدون إيجار أو الضريبة المدفوعة نيابة عن الموظف، فإن هذه المزايا تُعامل أيضًا على أنها دخل الموظف الخاضع للتقييم لغرض ضريبة الدخل الشخصي. هناك ثماني فئات من الدخل التي تشكل دخلاً قابلاً للتقييم:
1- الدخل المتأتي من الخدمات الشخصية المقدمة لأي صاحب عمل.
2- الدخل المتأتي من المناصب أو الوظائف أو الخدمات المقدمة.
3- الدخل المتأتي من حقوق الطبع والامتياز والشهرة والشهرة والمقابل السنوي والحقوق الأخرى أو الدخل الذي له طبيعة المدفوعات السنوية المتأتية من الوصية أو حكم المحكمة أو أي قانون قانوني آخر.
4- الدخل المتأتي من حقوق الملكية. 4-الدخل المتأتي من الفوائد أو أرباح الأسهم أو الودائع لدى أي بنك في تايلاند، أو حصص الأرباح أو الفوائد المتأتية من شركة اعتبارية أو صندوق مشترك أو شراكة اعتبارية، وأي مدفوعات متأتية من تخفيض رأس المال، أو زيادة رأس المال، أو مكافأة أو استحواذ أو حل شركات اعتبارية أو شراكة، أو مكاسب الاندماج، وأي مكاسب متأتية من نقل ملكية أو أسهم شراكة.
5. Income generated from liberal occupations.
6. Employment income generated from work contracts, such as construction.
7. Income generated from contract breaches, property letting, hire purchase contracts, or sales installments.
8. Income generated from commerce, agriculture, business, transport, or any other activity that has not been specified here.
2. Deductions And Allowances
Deductionsallowed along with some types of income allowances are allowed in the computation of taxable income. وسيقوم دافعو الضرائب بإجراء الاستقطاعات اللازمة من الدخل الخاضع للتقييم قبل منح البدلات
3.Tax Credit On Dividends
Taxpayerwho is domiciled in Thailand and is the recipient of dividends paid by a juristic company or an incorporated partnership in the country is eligible for a tax credit of 3 over 7 of the total amount of received dividends.While computing assessable income, the taxpayer must calculate the total dividends by the total tax credit. يتم تعديل إجمالي الائتمان الضريبي الإجمالي مقابل الالتزام الضريبي لدافع الضرائب.
يجب تحويل الضريبة المستقطعة (WHT) إلى إدارة الإيرادات في كل يوم سابع من الشهر التالي الذي تم فيه الدفع. سيتم فرض غرامات على المدفوعات المتأخرة وفقًا للمبادئ التوجيهية التالية: سيتم فرض غرامة قدرها 100 باهت على المدفوعات المتأخرة من يوم إلى 7 أيام، أما المدفوعات المتأخرة لأكثر من 7 أيام فستُفرض عليها غرامة قدرها 200 باهت. بالإضافة إلى ذلك، ستتم إضافة غرامة بنسبة 1.5% من المبلغ المستحق إلى المبلغ الإجمالي شهريًا.
اشترطت إدارة الإيرادات منح الشركات المسجلة في نظام ضريبة الاستقطاع الإلكتروني للإيداع الإلكتروني مهلة 8 أيام إضافية لتقديم إقراراتها الضريبية. يسري هذا التمديد حتى 31 يناير 2024.
لنتناول المثال التالي لفهم كيفية حساب الضرائب المقتطعة. لنفترض أن شركة قانونية تتلقى دفعة إجمالية قدرها 107000 بات تايلاندي مقابل الخدمات المقدمة ، والتي تخضع لمعدل ضريبة بنسبة 3٪.
يتم احتساب ضريبة الاستقطاع باستخدام صافي ضريبة القيمة المضافة ، والتي ستكون 100000 بات تايلاندي. لذلك ، ستكون الضريبة المقتطعة 3000 بات تايلاندي بسبب معدل الضريبة المقتطعة بنسبة 3٪. ستتلقى الشركة القانونية بعد ذلك 104000 بات تايلاندي بدلا من 107000 بات تايلاندي ، وبمجرد أن تقدم الشركة هذه الأرقام إلى إدارة الإيرادات ، سيتم إسناد ضريبة الاستقطاع البالغة 3000 بات تايلاندي مقابل الالتزام الضريبي النهائي.
بشكل أساسي ، يدفع عميل الشركة القانونية ضريبة دخل الشركات نيابة عن الشركة. يطلب من العميل أو دافع الضريبة المقتطعة تزويد الشركة القانونية بدليل على الخصم الضريبي في شكل شهادة ضريبية.
الهدف الأساسي من اقتطاع الضريبة هو أن تتمكن إدارة الإيرادات من تحصيل الالتزامات الضريبية للأطراف ذات الصلة مقدما وعدم الانتظار حتى نهاية السنة المالية.
معدلات الضرائب التصاعدية
تختلف معدلات ضريبة الدخل الشخصية التي تنطبق على الدخل الخاضع للضريبة باختلاف السنوات الضريبية ويجب تتبعها بدقة إذا كانت تتعلق بك.
ضرائب منفصلة
هناك أنواع قليلة من الدخل يجب على دافعي الضرائب عدم تضمينها أو يمكنهم اختيار استبعاد هذا الدخل في حساب الدخل القابل للتقييم عند حساب الالتزام الضريبي.
بيع الممتلكات غير المنقولة
يجب على دافع الضرائب عدم تضمين الدخل الناتج عن بيع الأموال غير المنقولة المكتسبة عن طريق الهبة إلى الدخل أو الطلب القابل للتقييم عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، إذا تم تنفيذ البيع لأغراض تجارية ، فمن الأهمية بمكان أن يعامل هذا الدخل كدخل قابل للتقييم وأن يتم تضمينه في حساب ضريبة الدخل الشخصي.
الفائدة المدفوعة
يمكن استبعاد الأشكال التالية من دخل الفوائد ، إذا اختار دافع الضرائب ذلك ، من حساب ضريبة الدخل الشخصي ، بالنظر إلى أنه يتم تنفيذ ضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ في المصدر.
- الفائدة على أي ودائع ادخار في بنك تجاري إذا كان مبلغ الفائدة أقل من 20000 بات تايلاندي في سنة ضريبية معينة.
- الفائدة المستلمة على السندات أو السندات المقدمة من مؤسسة حكومية.
- الفائدة المكتسبة من مؤسسة مالية وفقا لقانون تايلاندي معين بقصد إقراض الأموال لتعزيز التجارة أو الصناعة أو الزراعة.
ارباح
يمكن لدافع الضرائب المقيم في تايلاند ويتلقى أسهما من الأرباح أو أرباح الأسهم من صندوق مشترك أو شركة مسجلة استبعاد هذه الأرباح من الدخل القابل للتقييم عند حساب ضريبة الدخل الشخصي إذا تم تنفيذ ضريبة مقتطعة بنسبة 10٪ في المصدر.
تقدم شركة Juslaws & Consult خدمات شاملة لكشوف الرواتب، والتي تشمل تحويل الضرائب المقتطعة وتقديم التقارير إلى إدارة الإيرادات في تايلاند. تلبي خدمة إدارة كشوف المرتبات لدينا احتياجات إدارة كشوف المرتبات لعملائنا، مما يضمن امتثالهم لقوانين الضرائب التايلاندية.
لقد عقدنا شراكات مع شركات مرموقة ونقدم أيضاً خدمات كشوف المرتبات الداخلية، التي تلبي احتياجات الشركات من جميع الأحجام في جميع أنحاء تايلاند. إذا كنت بحاجة إلى معلومات إضافية عن أي من خدمات إدارة الرواتب لدينا، فلا تتردد في الاتصال بنا. نحن هنا لمساعدتك.
