الشركات العاملة في تايلاند ملزمة قانونا بحجب الضريبة عند سداد مدفوعات الدخل ويجب عليها بعد ذلك تقديم ضريبة الضريبة المقتطعة إلى إدارة الإيرادات التايلاندية في مكتب إيرادات المقاطعة ، مصحوبة بتقرير ضريبة الاستقطاع. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين عليهم حجب الضرائب من تعويض الموظفين خلال كل فترة دفع. تعتمد معدلات الضريبة المقتطعة على مبلغ ونوع الدخل المصروف.
الكيانات ملزمة بخصم ضريبة الاستقطاع إذا:
لا يلزم خصم المدفوعات المقدمة إلى كيانات الأعمال غير المدفوعة للضرائب مثل الحكومة أو الشركة التي يروج لها مجلس الاستثمار (BOI).
ضريبة الدخل الشخصي في تايلاند (PIT) هي أكثر أنواع الضرائب المقتطعة شيوعا. إنها ضريبة مباشرة يفرضها صاحب العمل على دخل الفرد. يعتمد المبلغ الفعلي على جدول زمني نشرته إدارة الإيرادات التايلاندية. يطلب من دافعي الضرائب الأفراد تقديم إقرار كل سنة تقويمية ودفع أي ضريبة إضافية قد تكون مستحقة.
كل يوم 7 من الشهر التالي الذي تم فيه الدفع ، يجب دفع أموال WHT إلى إدارة الإيرادات. سيتم معاقبة المدفوعات المتأخرة على النحو التالي:
1-7 أيام = 100 باهت
7 أيام أو أكثر = 200 باهت
سيتم إضافة غرامة قدرها 1.5٪ من المبلغ المستحق إلى المبلغ الإجمالي كل شهر. أعلنت إدارة الإيرادات أن الشركات المسجلة للإيداع الإلكتروني لديها ثمانية أيام إضافية لتقديم جميع إقراراتها الضريبية. سيتم تطبيق هذا الحافز حتى 31 يناير 2024.
مع بعض أنواع المدفوعات الأخرى مقابل الخدمات المقدمة / المقدمة لأشخاص ليسوا موظفين في الشركة ، يجب على الشركة حجب الضريبة في وقت الدفع.
يتعين على الشركة تقديم إقرار ضريبي وتقديم مبلغ الضريبة المقتطعة إلى دائرة الإيرادات. يتم تحديد معدلات ضريبة الاستقطاع من قبل إدارة إيرادات ضريبة الدخل الفيدرالية.
الخاضع للضريبة
يتم تصنيف دافعي الضرائب على أنهم إما مقيمون أو غير مقيمين. كونك مقيما يعني أنك أقمت في تايلاند لأكثر من 180 يوما من السنة الضريبية. يطلب من المقيم في تايلاند دفع ضريبة الدخل على أي دخل يتم تحقيقه في تايلاند إلى جانب جزء معين من الدخل الناتج عن شركة أجنبية ويتم إحضاره إلى تايلاند. على العكس من ذلك ، فإن غير المقيم مسؤول فقط عن دفع ضريبة على الدخل المتولد في تايلاند.
القاعدة الضريبية
1. الدخل القابل للتقييم
يشار إلى الدخل الخاضع للرسوم مثل ضريبة الدخل الشخصي على أنه دخل قابل للتقييم. يغطي هذا المصطلح الدخل بأي شكل من الأشكال. إذا كان صاحب العمل أو أي شخص آخر يقدم مزايا ، مثل منزل بدون إيجار أو الضريبة المدفوعة نيابة عن الموظف ، يتم التعامل مع هذه المزايا أيضا على أنها دخل الموظف القابل للتقييم لغرض ضريبة الدخل الشخصي. هناك ثماني فئات دخل تشكل دخلا قابلا للتقييم:
1. دخل الخدمات الشخصية المقدمة لأي صاحب عمل.
2. دخل المناصب أو الوظائف أو الخدمات المقدمة.
3. الدخل المتأتي من حقوق الطبع والنشر أو الامتياز أو الشهرة أو الأقساط السنوية أو الحقوق الأخرى أو الدخل مع طبيعة المدفوعات السنوية القادمة من وصية أو حكم المحكمة أو أي قانون قانوني آخر.
4. الدخل الناشئ عن الفوائد أو أرباح الأسهم أو الودائع لدى أي بنك في تايلاند ، أو حصص الأرباح أو الفوائد المستمدة من شركة قانونية أو صندوق مشترك أو شراكة قانونية ، وأي مدفوعات مشتقة من تخفيض رأس المال ، وزيادة حيازات رأس المال ، ومكافأة ، أو الاستحواذ ، أو حل الشركات القانونية أو الشراكة ، ومكاسب الاندماج ، وأي مكاسب مكتسبة من نقل حيازات أو أسهم الشراكة.
5. الدخل الناتج عن المهن الحرة.
6. دخل العمل الناتج عن عقود العمل ، مثل البناء.
7. الدخل الناتج عن خرق العقود أو تأجير العقارات أو عقود شراء الإيجار أو أقساط المبيعات.
٨ – الدخل الناتج عن التجارة أو الزراعة أو الأعمال أو النقل أو أي نشاط آخر لم يتم تحديده هنا.
2. الخصومات والبدلات
يسمح بالخصومات المسموح بها مع بعض أنواع بدلات الدخل في حساب الدخل الخاضع للضريبة. سيقوم دافعو الضرائب بإجراء الخصومات اللازمة من الدخل القابل للتقييم قبل منح البدلات
3. الائتمان الضريبي على أرباح الأسهم
دافع الضرائب الذي يقع مقره في تايلاند ويتلقى أرباح الأسهم التي تدفعها شركة اعتبارية أو شراكة مدمجة في الدولة مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي قدره 3 على 7 من المبلغ الإجمالي لأرباح الأسهم المستلمة. أثناء حساب الدخل القابل للتقييم ، يجب على دافع الضرائب حساب إجمالي أرباح الأسهم من إجمالي الائتمان الضريبي. إجمالي الائتمان الضريبي قابل للتعديل مقابل الالتزام الضريبي لدافع الضرائب.
كل يوم 7 من الشهر التالي الذي تم فيه الدفع ، يجب تحويل ضريبة الاستقطاع (WHT) إلى إدارة الإيرادات. ستتحمل المدفوعات المتأخرة عقوبات وفقا للإرشادات التالية: سيتم فرض غرامة قدرها 100 باهت على المدفوعات المتأخرة من 1 إلى 7 أيام ، وسيتم معاقبة المدفوعات المتأخرة لأكثر من 7 أيام بمبلغ 200 باهت. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إضافة غرامة قدرها 1.5٪ من المبلغ المستحق إلى المبلغ الإجمالي شهريا.
اشترطت إدارة الإيرادات منح الشركات المسجلة في نظام ضريبة الاستقطاع الإلكتروني للإيداع الإلكتروني 8 أيام إضافية لتقديم إقراراتها الضريبية. يسري هذا التمديد حتى 31 يناير 2024.
لنتناول المثال التالي لفهم كيفية حساب الضرائب المقتطعة. لنفترض أن شركة قانونية تتلقى دفعة إجمالية قدرها 107000 بات تايلاندي مقابل الخدمات المقدمة ، والتي تخضع لمعدل ضريبة بنسبة 3٪.
يتم احتساب ضريبة الاستقطاع باستخدام صافي ضريبة القيمة المضافة ، والتي ستكون 100000 بات تايلاندي. لذلك ، ستكون الضريبة المقتطعة 3000 بات تايلاندي بسبب معدل الضريبة المقتطعة بنسبة 3٪. ستتلقى الشركة القانونية بعد ذلك 104000 بات تايلاندي بدلا من 107000 بات تايلاندي ، وبمجرد أن تقدم الشركة هذه الأرقام إلى إدارة الإيرادات ، سيتم إسناد ضريبة الاستقطاع البالغة 3000 بات تايلاندي مقابل الالتزام الضريبي النهائي.
بشكل أساسي ، يدفع عميل الشركة القانونية ضريبة دخل الشركات نيابة عن الشركة. يطلب من العميل أو دافع الضريبة المقتطعة تزويد الشركة القانونية بدليل على الخصم الضريبي في شكل شهادة ضريبية.
الهدف الأساسي من اقتطاع الضريبة هو أن تتمكن إدارة الإيرادات من تحصيل الالتزامات الضريبية للأطراف ذات الصلة مقدما وعدم الانتظار حتى نهاية السنة المالية.
معدلات الضرائب التصاعدية
تختلف معدلات ضريبة الدخل الشخصية التي تنطبق على الدخل الخاضع للضريبة باختلاف السنوات الضريبية ويجب تتبعها بدقة إذا كانت تتعلق بك.
ضرائب منفصلة
هناك أنواع قليلة من الدخل يجب على دافعي الضرائب عدم تضمينها أو يمكنهم اختيار استبعاد هذا الدخل في حساب الدخل القابل للتقييم عند حساب الالتزام الضريبي.
بيع الممتلكات غير المنقولة
يجب على دافع الضرائب عدم تضمين الدخل الناتج عن بيع الأموال غير المنقولة المكتسبة عن طريق الهبة إلى الدخل أو الطلب القابل للتقييم عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، إذا تم تنفيذ البيع لأغراض تجارية ، فمن الأهمية بمكان أن يعامل هذا الدخل كدخل قابل للتقييم وأن يتم تضمينه في حساب ضريبة الدخل الشخصي.
الفائدة المدفوعة
يمكن استبعاد الأشكال التالية من دخل الفوائد ، إذا اختار دافع الضرائب ذلك ، من حساب ضريبة الدخل الشخصي ، بالنظر إلى أنه يتم تنفيذ ضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ في المصدر.
- الفائدة على أي ودائع ادخار في بنك تجاري إذا كان مبلغ الفائدة أقل من 20000 بات تايلاندي في سنة ضريبية معينة.
- الفائدة المستلمة على السندات أو السندات المقدمة من مؤسسة حكومية.
- الفائدة المكتسبة من مؤسسة مالية وفقا لقانون تايلاندي معين بقصد إقراض الأموال لتعزيز التجارة أو الصناعة أو الزراعة.
ارباح
يمكن لدافع الضرائب المقيم في تايلاند ويتلقى أسهما من الأرباح أو أرباح الأسهم من صندوق مشترك أو شركة مسجلة استبعاد هذه الأرباح من الدخل القابل للتقييم عند حساب ضريبة الدخل الشخصي إذا تم تنفيذ ضريبة مقتطعة بنسبة 10٪ في المصدر.
تقدم Juslaws &Consult خدمات شاملة لكشوف المرتبات ، والتي تشمل تحويل الضرائب المقتطعة وتقديم التقارير إلى إدارة الإيرادات في تايلاند. تلبي خدمة إدارة كشوف المرتبات لدينا احتياجات إدارة كشوف المرتبات لعملائنا ، مما يضمن امتثالهم لقوانين الضرائب التايلاندية.
لقد دخلنا في شراكة مع شركات مرموقة ونقدم أيضا خدمات كشوف المرتبات الداخلية ، ونقدم الطعام للشركات من جميع الأحجام في جميع أنحاء تايلاند. إذا كنت بحاجة إلى معلومات إضافية حول أي من خدمات إدارة كشوف المرتبات لدينا ، فيرجى عدم التردد في الاتصال بنا. نحن هنا لمساعدتك.
