وفقا لتقرير النظرة العامة العالمية الرقمية لعام 2022 ، يمتلك 20٪ من سكان تايلاند عملات مشفرة ، وهي أعلى نسبة في جميع أنحاء العالم. على الرغم من حظر مدفوعات التشفير في وقت لاحق ، فمن المرجح أن ترغب السلطات التايلاندية في تطوير هذا الاتجاه الجديد ، وبالتالي أصدرت قواعد ضريبية مخففة قد تكون مثيرة للاهتمام للمستثمرين.
تقدم إدارة الإيرادات التايلاندية (RD) تعريفا للعملات المشفرة والرموز الرقمية (يشار إليها مجتمعة باسم "الأصول الرقمية") على النحو التالي:
تشير "العملة المشفرة" إلى البيانات الإلكترونية المبنية على أنظمة أو شبكات إلكترونية لاستخدامها كعملة لتبادل السلع والخدمات ، وفقا للوائح لجنة الأوراق المالية والبورصات في تايلاند (SEC). "الرمز الرقمي" يشير إلى الأدوات المسجلة رقميا المبنية على أنظمة أو شبكات إلكترونية ، والتي لها قيمة جوهرية وتمنح أصحابها حقوقا في الأصول أو المرافق القابلة للتداول.
تخضع الأرباح المتأتية من الأصول الرقمية للضريبة بموجب PIT التدريجي بنسبة تصل إلى 35٪. في فبراير 2022 ، أطلقت RD إرشادات رسمية بشأن PIT على الأصول الرقمية التي تنطبق على السنة الضريبية 2021. تم تقسيم المعاملات إلى 5 فئات:
بصفتك دافع ضرائب فردي، يتعين عليك تضمين أي دخل من الأصول الرقمية عند تقديم إقراراتك السنوية (PND90، PND91). يمكنك استخدام مبلغ WHT كائتمان ضريبي لتعويضه مقابل ضريبة الدخل المحسوبة.
بالنسبة إلى التداول، يتم احتساب ضريبة الدخل على الدخل من الأصول الرقمية باستخدام إما طريقة "الوارد أولاً يخرج أولاً" (FIFO) أو طريقة "متوسط التكلفة المتحرك" (MAC). أما بالنسبة للتعدين، فإن استخدام طريقة FIFO إلزامي ويمكن خصم تكاليف التعدين (الفواتير والأجور وصيانة الكمبيوتر ...) كمصروفات. يتم حساب العائد على الاستثمار المستحق على المكافآت والهدايا والعائد على الاستثمار باستخدام إما (1) سعر التداول في تاريخ السداد؛ أو (2) متوسط السعر اليومي في تاريخ السداد.
تفترض طريقة FIFO أن الأصول الرقمية التي يتم شراؤها أولاً تُباع أولاً. على سبيل المثال، تشتري 100 عملة رقمية من فئة A-coins في شهر فبراير بسعر دولار واحد لكل منها و400 عملة رقمية من فئة A-coins في شهر أغسطس بسعر 1.5 دولار لكل منها. إذا قمت ببيع 300 عملة رقمية من فئة A-coins في شهر أكتوبر بسعر 2 دولار لكل منها، فستحقق ربحًا خاضعًا للضريبة قدره 200 دولار (100 × (2 دولار - 1 دولار) + 200 × (2 دولار - 1.5 دولار).
تجمع طريقة MAC أسعار جميع الأصول الرقمية التي تم شراؤها خلال العام وتقسم المجموع على إجمالي الأصول الرقمية المملوكة. على سبيل المثال، قمت بشراء 100 عملة رقمية في فبراير بسعر 1 دولار لكل عملة و400 عملة رقمية في أغسطس بسعر 1.5 دولار لكل عملة. متوسط سعر العملة هو: 1 دولار × 100 دولار + 1.5 دولار × 400 دولار / (100 + 400) = 700 / 500 = 1.4 دولار. إذا قمت ببيع 300 عملة معدنية من الفئة A في شهر أكتوبر بسعر 2 دولار لكل عملة معدنية ستحقق ربحًا خاضعًا للضريبة قدره 180 دولارًا ((2 دولار - 1.4 دولار) × 300 دولار).
يجب حساب الضريبة حسب كل نوع عملة معدنية. بمجرد اختيار إحدى الطرق، يجب الاحتفاظ بها خلال السنة المالية بأكملها. اعتبارًا من 14 مايو 2018 فصاعدًا، يمكن تعويض أي خسارة من تداول الأصول الرقمية مقابل الأرباح المتكبدة في السنة الضريبية نفسها إذا تم إجراء هذا التداول من خلال منصات التداول المعتمدة من هيئة الأوراق المالية والبورصات.
تخضع جميع المكاسب المحققة من تداول الأصول الرقمية ل WHT بنسبة 15٪. هذا يهم:
إذا تم إجراء المعاملة عبر بورصات الأصول الرقمية المعتمدة من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات ، فلن يضطر الدافع إلى خصم WHT.
يعتبر الأصل الرقمي نوعا من الخدمات الإلكترونية ، لذلك يجب على الشركات التي تبيع المنتجات أو تقدم خدمات للعملاء تتعلق بالأصول الرقمية تحصيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7٪ من سعر البيع.
ومع ذلك ، أعلنت الجريدة الرسمية للحكومة الملكية التايلاندية رسميا عن إعفاء من ضريبة القيمة المضافة لنقل الأصول الرقمية المتداولة في منصات التبادل المعتمدة من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات ولنقل العملات الرقمية التي أطلقها بنك تايلاند (العملة الرقمية للبنك المركزي للأفراد). كان هذا الإعفاء ساري المفعول من 1 أبريل 2022 حتى 31 ديسمبر 2023.
يمكن أن يكون حساب دخلك الخاضع للضريبة باستخدام الطرق المشار إليها أمرا صعبا ؛ لذلك ، يمكن ل Juslaws &Consult مساعدتك في إعداد وتقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي (PIT). إذا كنت تفكر في إنشاء شركة متعلقة بالأصول المشفرة في تايلاند ، فيمكننا أيضا إرشادك خلال هذه العملية لضمان الامتثال لمتطلبات الترخيص واللوائح الأخرى. وافقت السلطات على إعفاءات ضريبية كبيرة لكل من الاستثمارات المباشرة وغير المباشرة في الشركات الناشئة المشفرة ، مما يجعل هذا الوقت مناسبا لدخول سوق التشفير التايلاندي.
