صندوق الادخار في تايلند

واحدة من أكثر المشاكل شيوعا بمجرد أن تبدأ شركة متوسطة الحجم أو شركة كبيرة بالفعل في ممارسة الأعمال التجارية في تايلاند هي الحفاظ على الأصول البشرية للشركة وتجنب الآثار السلبية ل "التنقل بين الوظائف" بين موظفيها.

قبل البدء في تناول موضوع صندوق الادخار ، علينا أن نفهم الوضع "الفريد" لسوق العمل في هذا البلد ، حيث يبلغ معدل البطالة في تايلاند عادة 1.48٪ وقد انخفض إلى 1.01٪ في يونيو 2016. من الواضح أن هذا يقود العديد من الموظفين إلى الانتقال من شركة إلى أخرى ، مما يعني ضررا هائلا للشركات التي استثمرت في موظفيها من حيث التدريب عالي الجودة والرحلات ومشاركة المعرفة.

وفقا للإحصاءات المحلية ، يبحث 35٪ من الموظفين التايلانديين في أي شركة تايلاندية بنشاط عن صاحب عمل جديد ، ويقول 81٪ أن التجربة مع العديد من أصحاب العمل هي أحد الأصول في تطورهم الوظيفي. هذا الانطباع الإيجابي يتعارض تماما مع التصور السلبي في أسواق العمل الأخرى مثل اليابان أو أوروبا. الأسباب الكامنة وراء هذا الوضع متعددة مثل انخفاض الرواتب أو عدم وجود مسار وظيفي أو حوافز ترقية.

وفقا لخبرتي المهنية في تقديم المشورة للشركات الأجنبية لإنشاء شركات تابعة في تايلاند ، فإن أحد العناصر القانونية الرئيسية للتخفيف من الآثار السلبية للتنقل بين الوظائف في تايلاند هو صندوق الادخار. يتم إنشاء صندوق الادخار في تايلاند طواعية من قبل كل من صاحب العمل والموظفين ، ويتألف من مساهمات من كلا الطرفين تسمى "مساهمة صاحب العمل ومساهمة الموظفين". ويشترك في إنشاء صندوق الادخار على أساس طوعي الموظفون وأرباب العمل. الغرض من الصندوق هو تشجيع الادخار وتقديم مزايا للموظفين وعائلاتهم في حالة الوفاة وفي حالة تقاعد الموظفين أو إعاقتهم أو استقالتهم من الشركة.

وينشأ صندوق الادخار كشخص اعتباري ومسجل. بعد التعيين مع شركة إدارة الصندوق ، يجب أن يكون الصندوق مسجلا لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) وفقا لقانون الأوراق المالية والبورصات.

يتكون صندوق الادخار بشكل أساسي من أربعة أجزاء: مساهمة الموظف ، الممولة من الراتب الشهري للموظف ، وعوائد الاستثمار الناتجة عن مساهمة الموظف ، ومساهمة صاحب العمل ، والفوائد المستمدة من مساهمة صاحب العمل.

إذا وضعت أموالك في صندوق ادخار ، إدارتها من قبل شركة إدارة استثمار بما يتماشى مع سياسة استثمار معينة من أجل تحسين عوائدك مع مراعاة مستوى مقبول من المخاطر.

سيتم تسجيل صندوق الادخار لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات ويعمل ككيان قانوني ، منفصل تماما عن شركات إدارة الاستثمار وصاحب العمل. لذلك ، يحتفظ الموظفون بالحق في أنه إذا تمت تصفية شركة إدارة الاستثمار أو صاحب العمل ، فلن تتأثر الأصول الموجودة في صندوق الادخار الذي تم إنشاؤه بشركة إدارة الاستثمار أو التزامات صاحب العمل وبالتالي تتمتع بضمان مالي.

ونظرا لأن الشيخوخة في تايلند آخذة في الازدياد بشكل كبير، تجري حاليا مناقشة مشروع قانون الصندوق الوطني للمعاشات التقاعدية ولكنه لن يؤثر على صندوق الادخار القائم.

هناك نوعان من صناديق الادخار

الصندوق الموحد

الصندوق الواحد هو صندوق كبير أنشأه صاحب عمل واحد ، والذي يتضمن سياسة ولوائح استثمارية معينة. صندوق واحد هو الأنسب للشركات التي لديها رأس مال كبير لبدء التشغيل.

الصندوق المجمع الرئيسي

الصندوق المجمع الرئيسي هو صندوق أنشأه العديد من أصحاب العمل مع سياسة ولوائح استثمارية مشتركة. كل صاحب عمل قادر على تحديد معايير معينة لصندوق الادخار فيما يتعلق بلوائح الصندوق. الصندوق المجمع الرئيسي هو الأنسب للشركات التي أنشأت صندوق الادخار أولا ، ولا توجد قيود فيما يتعلق بحجم الصندوق أو عدد الأعضاء المشمولين.

وفيما يتعلق بالامتثال، عادة ما تكون القائمة المرجعية للوثائق المطلوبة لتسجيل الصندوق كما يلي:

– نموذج طلب تسجيل صندوق الادخار

– نموذج يوم الدفع

– النظام الأساسي للصندوق

– قوائم أعضاء لجنة الصندوق المعتمدين وعينة التوقيع

– اتفاقية تعيين شركة إدارة الصناديق

– مذكرة التأسيس

– محضر مجلس إدارة الشركة لتعيين وانتخاب أعضاء لجنة الصندوق

– تسليم التقارير ونموذج الوثائق

لجنة الصندوق ، التي تضم ممثلين ينتخبهم الموظفون وممثلين يعينهم صاحب العمل ، هي المسؤولة عن الإشراف على إدارة الصندوق ، مثل تعيين شركة إدارة الصندوق ، وأمين الحفظ ، ومدقق الحسابات ، والتنسيق مع الأطراف الأخرى فيما يتعلق بالصندوق.

تتبع عملية إنشاء صندوق ادخار مسجل الخطوات التالية:

أ) عملية اختيار شركة إدارة الأموال

ب) صياغة وإرسال خطاب تأكيد إلى شركة إدارة الصندوق التي يتم اختيارها

ج) صياغة اللوائح الخاصة بالصندوق وإعداد وثائق التسجيل

د) يتم تقديم المستندات واللوائح إلى مكتب التسجيل.

ه) سيقوم مكتب التسجيل بدراسة المستندات وتسجيل الصندوق

و) إيداع الاشتراكات الشهرية الأولى

الهدفان الرئيسيان هما 1) تعزيز مدخرات الموظفين و 2) تزويد الأعضاء وعائلاتهم بضمان الأمن المستقبلي في حالة الاستقالة أو التقاعد أو العجز أو الوفاة. الأطراف المعنية هي الشركة أو صاحب العمل ، والموظفين أو الموظفين ، ولجنة الصندوق (ممثلو كل من صاحب العمل والموظف الذي يدير شؤون الصندوق) ، وشركة إدارة الأصول. عادة ، تتراوح مساهمة الموظف من 2 إلى 15٪ من الراتب.

أخيرا ، لاحظ أن النظام الأساسي يمكن أن يساعد في تحديد مزايا صندوق الادخار باستخدام مقياس استحقاق يعتمد على سنوات الخدمة أو سنوات العضوية بمقياس ٪ في حالة إنهاء علاقة العمل قبل التقاعد. في حالة إنهاء علاقة العمل مع صاحب العمل قبل الوقت المحدد للحصول على 100٪ ، فإن جزء ٪ الذي لن يحصل عليه الموظف سيعود إلى الصندوق أو إلى صاحب العمل (إذا حدث الخيار الثاني ، الإعلان عنه كدخل لأسباب ضريبية).

وتستند فلسفة صندوق الادخار إلى تنويع المخاطر. بدلا من إيداع الأموال في أحد البنوك ، يستثمر الصندوق في أدوات مالية مختلفة ، مثل صندوق الاستثمار الأجنبي أو الصناديق المشتركة ، مما يحقق عوائد عالية.

تتم إدارة الصندوق من قبل مدير صندوق مؤهل باستخدام الأدوات المالية المذكورة أدناه:

-أدوات حقوق الملكية

-أدوات الدخل الثابتة

-الودائع وأذون الخزانة

-الأدوات المالية القابلة للتحويل

-المشتقات

- أنواع أخرى من الأوراق المالية أو الأصول التي يسمح لها بالاستثمار من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات

وفيما يتعلق باللائحة، عندما يتفق صاحب العمل وموظفو صاحب العمل على إنشاء صندوق الادخار، يتعين على صاحب العمل أن يضع أحكاما وشروطا للصندوق، مثل أهلية وإنهاء العضوية، وشرط دفع حصة الشركة، ومعدل مساهمة الموظفين وأرباب العمل.

وفقا للقانون التايلاندي ، يجب أن تتم إدارة الصندوق من قبل "شركة إدارة الصناديق" ، وهي ليست صاحب العمل نفسه ولديها مؤهلات على النحو المحدد من قبل المنظم ذي الصلة. لذلك سيصبح الصندوق شخصا اعتباريا ومنفصلا تماما عن صاحب العمل. بمعنى آخر ، سيكون لصندوق الادخار المسجل كيانه القانوني الخاص به منفصل عن صاحب العمل ولكن أيضا عن شركة إدارة الأموال.

ينص قانون صندوق الادخار على الوثائق التالية من أجل تسجيل الصندوق:

-محضر مجلس الإدارة لتسجيل الصندوق

-محاضر لجان الصندوق

-توقيع لجنة الصندوق ولجنة المفوضين بالتوقيع

-تنظيم الصندوق

-طلب تسجيل الصندوق

-شهادة الشركة من وزارة التجارة

-تأكيد تسجيل الصندوق

- المستندات الأخرى التي يطلبها مسجل الصندوق

هذه هي الفوائد الرئيسية لصاحب العمل من وجود صندوق ادخار في تايلاند:

- تشجيع ولاء الموظف لصاحب العمل مما يؤدي إلى فعالية العمل وكفاءته. ويشجع صندوق الادخار الموظفين على العمل مع صاحب العمل لفترة أطول ووقف ارتفاع معدل "قفزة العمل" الضارة في تايلند وحماية البيانات والأصول البشرية من البقاء مع صاحب العمل في تايلند.

- بصفة عامة، سيحدد صندوق الادخار في نظامه الأساسي جدولا للاستحقاق من أجل إبقاء الموظفين في سنوات الخدمة القائمة على صاحب العمل. عادة ، إذا ترك الموظف الشركة قبل ثلاث سنوات ، فسيحصل الموظف على 0٪ من الصندوق ، وإذا كان يعمل لمدة عشر سنوات فصاعدا ، فسيحصل الموظف على 100٪.

- تنفق إدارات الموارد البشرية والتوظيف في الشركات في تايلاند مبلغا كبيرا من المال لتوظيف موظفين جدد عندما يقرر الموظف المغادرة. في هذه الحالة ، يمكن لصندوق الادخار أن يقلل من معدل دوران موظفي صاحب العمل في هذا المجال.

- على عكس صناديق المعاشات التقاعدية ، التي قد تسبب صعوبات في إعداد الميزانية النقدية للموظفين المستقيلين أو المتقاعدين ، بموجب PVD ، يتم تعريف المساهمة الشهرية لصاحب العمل على أنها المزايا التي تقدمها الشركة للموظفين ؛ وعندما يستقيل الموظفون أو يتقاعدون ، سيحصلون على الدفعة مباشرة من الصندوق ، وليس من صاحب العمل. وبالتالي ، سيكون التدفق النقدي للشركة سلسا.

- مساهمة صاحب العمل معفاة من الضرائب. يتم التعامل معها كبند نفقات للشركة. الحد الأقصى هو 15٪ من نفقات الأجور السنوية للشركة. تصنف مساهمة صاحب العمل في الصندوق على أنها مصروف وهو نفقات خاضعة للضريبة في نفس الفترة المحاسبية التي تقوم فيها الشركة بتحويل المساهمة إلى الصندوق.

- تقليل عمل الشركة وتعظيم الاستفادة من الاستثمار. ومن الواضح أنه سيسهم في تنمية تايلند ونموها.

- تسمح صناديق الادخار أيضا لصاحب العمل بالحصول على ميزة ضريبية أكبر.

فوائد صندوق الادخار للموظفين:

- يحصل الموظف على دخل إضافي من صاحب العمل.

- تشجيع الادخار التقاعدي بين الموظفين.

- الأمن المستقبلي للموظفين وعائلاتهم في حالة الاستقالة أو التقاعد أو العجز أو الوفاة.

-المزايا الضريبية.

- يزيد من احتمالية كسب أكثر من الودائع المصرفية.

-تتم إدارة صناديق الادخار من قبل متخصصين.

هناك ثلاث مزايا ضريبية ، الأولى على الاشتراكات الشهرية ، والثانية على العائد من الاستثمار ، والثالثة على المبلغ المستلم عند الاستقالة.

أ) على مساهمة الموظف الشهرية. المبلغ الإجمالي لمساهمة الموظف المدفوعة للصندوق معفاة من الضرائب لما يصل إلى 500000 بات تايلاندي سنويا. أولا ، يمكن استخدام مساهمة الموظف للحصول على بدل ضريبي يصل إلى 10000 بات تايلاندي. ثانيا ، يخضع المبلغ المتبقي الذي يزيد عن 10,000 بات تايلاندي ولكن أقل من 490,000 بات تايلاندي للإعفاء الضريبي.

ب) على العائد من الاستثمار. الفوائد وأرباح الأسهم المستلمة من الاستثمار معفاة من الضرائب.

ج) على المبلغ الذي تم استلامه عند الاستقالة. يشمل المبلغ الإجمالي المستلم من الصندوق الخاضع للضريبة 1) مساهمة صاحب العمل ، 2) فائدة مساهمة صاحب العمل ، و 3) فائدة مساهمة الموظف. مساهمة الموظف (2-15٪ من الراتب) معفاة من الضرائب. تعتبر فائدة مساهمة الموظف ومساهمة صاحب العمل وفوائد مساهمة صاحب العمل دخلا خاضعا للضريبة مع تخفيض الضرائب. عندما يكون لدى الموظفين خمس سنوات على الأقل من الخدمة ، يخضع المبلغ الإجمالي المستلم من الصندوق لخصم ضريبي خاص ، باستخدام هذه الصيغة: الخطوة 1 ، قابل للخصم = 7000 × سنوات الخدمة. الخطوة 2 ، 50 ٪ من الباقي.

ويتمتع المبلغ الإجمالي المستلم من صندوق الادخار بالمزايا الضريبية التالية:

إذا كان هناك أقل من خمس سنوات من الخدمة ، فهي غير معفاة من الضرائب. يجب فرض ضريبة على المبلغ المستلم كالمعتاد.

إذا لم يكن هناك تقاعد وكانت سنوات الخدمة خمس سنوات أو أكثر من 5 ، فهي معفاة من الضرائب.

إذا كان هناك إنهاء وظيفي (55 عاما أو أكثر) وخمس سنوات أو أكثر من العضوية ، فهذا معفى من الضرائب ، وبالتالي لا يوجد حساب ضريبي.

في 11 أغسطس الماضي ، تم نشر قانون صندوق الادخار الجديد (رقم 4) 2558 B.E. (2015) وتعديل جوانب معينة من القانون السابق ، مثل أن الموظف يمكنه تقديم مساهمات أعلى من صاحب العمل ، ويمكن لوزير المالية السماح للموظفين وأصحاب العمل بالتوقف أو تأجيل تقديم المساهمات لمدة لا تزيد عن عام واحد في حالة حدوث أزمة ، يمكن للموظف الذي يبلغ من العمر 55 عاما والذي سيتقاعد الحصول على مدفوعات معفاة من الضرائب إذا كان الموظف عضوا في الصندوق لأكثر من خمس سنوات.

السيد خوسيه هيريرا، شريك في جوسلوز آند كونسلت

السيدة فورن باتيمون، مساعدة أولى في Juslaws and Consult

‍

‍